Od stycznia 2025 roku w Polsce zostanie wprowadzony tzw. kasowy PIT, który umożliwi przedsiębiorcom opłacanie podatku dochodowego dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wystawione faktury. To rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej firm, zwłaszcza tych z sektora MŚP.
Dla kogo jest kasowy PIT?
Kasowy PIT będzie dostępny dla przedsiębiorców spełniających następujące kryteria:
- Forma działalności: jednoosobowa działalność gospodarcza.
- Limit przychodów: roczne przychody nieprzekraczające 1 000 000 zł.
- Status działalności: zarówno dla rozpoczynających działalność, jak i współpracujących na zasadach B2B.
Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe nie będą mogli skorzystać z tego rozwiązania.
Zasady funkcjonowania kasowego PIT
Likwidacja działalności: w przypadku zakończenia działalności przed upływem dwóch lat od wystawienia faktury, podatek za nieopłacone faktury będzie należny za ostatni miesiąc funkcjonowania firmy.
Moment powstania obowiązku podatkowego: podatek dochodowy będzie należny w momencie otrzymania całości lub części zapłaty za fakturę. W przypadku płatności częściowych, przychodem będzie opłacona kwota.
Zaliczki i przedpłaty: wszelkie zaliczki, przedpłaty czy raty również będą wliczane do przychodu w momencie ich otrzymania.
Maksymalny termin zapłaty podatku: jeśli zapłata za fakturę nie zostanie otrzymana w ciągu dwóch lat od jej wystawienia, przedsiębiorca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego po upływie tego okresu, niezależnie od braku płatności.
Procedura wyboru kasowego PIT
Przedsiębiorcy spełniający powyższe kryteria, którzy chcą skorzystać z kasowego PIT, będą musieli złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym. Szczegółowe procedury i terminy składania takich oświadczeń zostaną określone w przepisach wykonawczych.
Korzyści i wyzwania związane z kasowym PIT
- Korzyści:
- Poprawa płynności finansowej dzięki odroczeniu obowiązku podatkowego do momentu faktycznego otrzymania płatności.
- Zmniejszenie ryzyka związanego z koniecznością opłacania podatku od niezapłaconych faktur.
- Wyzwania:
- Konieczność monitorowania terminów płatności i prowadzenia dodatkowej ewidencji.
- Obowiązek zapłaty podatku po upływie dwóch lat od wystawienia faktury, nawet w przypadku braku płatności.
Wprowadzenie kasowego PIT stanowi istotną zmianę w systemie podatkowym, mającą na celu wsparcie przedsiębiorców w zarządzaniu płynnością finansową. Jednakże, aby w pełni skorzystać z tego rozwiązania, konieczne będzie dostosowanie systemów księgowych oraz bieżące monitorowanie należności.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: kasowy PIT, podatek dochodowy, jednoosobowa działalność gospodarcza, B2B, płynność finansowa, nowe przepisy podatkowe, opodatkowanie przedsiębiorców, zasady kasowego PIT, limit przychodów, obowiązek podatkowy