Rozliczenie podatku z zagranicy – kompleksowy przewodnik dla osób fizycznych

Rozliczenie podatku z zagranicy to temat, który budzi wiele pytań wśród osób fizycznych pracujących za granicą. Jak prawidłowo rozliczyć dochody z zagranicy w Polsce? Czy trzeba płacić podatek w dwóch krajach? Jakie ulgi można wykorzystać, by zyskać maksymalny zwrot? W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na wszystkie te pytania. Jako profesjonalne biuro rachunkowe S&P Księgowość, specjalizujemy się w rozliczaniu zagranicznych dochodów, pomagając Ci zaoszczędzić czas i pieniądze.

Czym jest rozliczenie podatku z zagranicy?

Rozliczenie podatku z zagranicy to proces uwzględnienia dochodów uzyskanych poza Polską w rocznym zeznaniu podatkowym składanym w Polsce. Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym – czyli masz centrum interesów życiowych w Polsce (np. rodzinę, dom) lub przebywasz w kraju dłużej niż 183 dni w roku – masz obowiązek zgłosić wszystkie swoje dochody, także te zagraniczne. W praktyce oznacza to złożenie formularza PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, w którym deklarujesz dochody z zagranicy.

Proces ten może być skomplikowany, ponieważ wymaga znajomości polskich przepisów podatkowych oraz międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na przykład, jeśli pracowałeś w Niemczech, Holandii czy Wielkiej Brytanii, zapłaciłeś tam podatek dochodowy, ale Polska może wymagać dodatkowego rozliczenia. Na szczęście istnieją mechanizmy, które pomagają uniknąć podwójnego opodatkowania – o tym opowiemy w dalszej części artykułu.

Kto musi rozliczyć dochody z zagranicy w Polsce?

Obowiązek rozliczenia dochodów zagranicznych dotyczy osób fizycznych, które:

• Są polskimi rezydentami podatkowymi (patrz definicja powyżej).
• Uzyskały dochody za granicą, np. z pracy najemnej, emerytur, działalności gospodarczej, wynajmu nieruchomości czy inwestycji.
• Nie korzystają z pełnego zwolnienia z opodatkowania w Polsce (np. w przypadku niektórych umów międzynarodowych).

Przykładowo, jeśli pracowałeś w Holandii przez 6 miesięcy w 2024 roku, a resztę roku spędziłeś w Polsce, musisz rozliczyć swoje holenderskie dochody w polskim zeznaniu podatkowym. Nawet jeśli nie osiągnąłeś dochodów w Polsce, zagraniczne zarobki mogą wpłynąć na stawkę podatkową (tzw. metoda wyłączenia z progresją).

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Podwójne opodatkowanie to sytuacja, w której ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch krajach – np. w kraju, w którym pracowałeś (Niemcy), i w Polsce. Na szczęście Polska podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami, takimi jak Niemcy, Holandia, Wielka Brytania, Irlandia czy Norwegia. Dzięki tym umowom możesz uniknąć płacenia podatku dwa razy.

Istnieją dwie główne metody unikania podwójnego opodatkowania:

1. Metoda wyłączenia z progresją: Dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową dla dochodów opodatkowanych w Polsce. Na przykład, jeśli zarobiłeś 50 000 zł w Niemczech i 20 000 zł w Polsce, niemiecki dochód nie będzie opodatkowany, ale stawka podatkowa dla polskich dochodów może wzrosnąć.
2. Metoda odliczenia proporcjonalnego: Podatek zapłacony za granicą możesz odliczyć od podatku należnego w Polsce, ale tylko do pewnego limitu. Ta metoda jest stosowana np. w przypadku dochodów z USA.

Wybór metody zależy od konkretnej umowy między Polską a krajem, w którym uzyskano dochód. Na przykład, w przypadku Niemiec najczęściej stosuje się metodę wyłączenia z progresją, a w przypadku USA – odliczenie proporcjonalne.

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku z zagranicy?

Aby prawidłowo rozliczyć dochody zagraniczne, musisz przygotować odpowiednie dokumenty. Najczęściej wymagane są:

• Zaświadczenie o dochodach z zagranicy: W zależności od kraju może to być np. P60 (Wielka Brytania), Lohnsteuerbescheinigung (Niemcy), Jaaropgaaf (Holandia) lub W-2 (USA).
• Dowód zapłaconego podatku za granicą: Potwierdzenie, że podatek został odprowadzony w kraju, w którym pracowałeś.
• Umowa o pracę lub inny dokument potwierdzający źródło dochodu: Może to być kontrakt, paski wypłat (payslips) lub zaświadczenie od pracodawcy.
• Numer identyfikacyjny z zagranicy: W niektórych przypadkach urząd skarbowy może wymagać podania zagranicznego numeru podatkowego (np. BSN w Holandii).

Warto upewnić się, że dokumenty są kompletne i przetłumaczone na język polski, jeśli urząd tego wymaga. Brak odpowiednich zaświadczeń może skutkować wezwaniem do wyjaśnień ze strony urzędu skarbowego.

Jakie ulgi i odliczenia można wykorzystać?

Rozliczenie podatku z zagranicy daje możliwość skorzystania z różnych ulg i odliczeń, które mogą znacząco obniżyć Twoje zobowiązanie podatkowe. Oto najpopularniejsze:

• Ulga abolicyjna: W 2025 roku ulga abolicyjna nadal obowiązuje dla niektórych dochodów zagranicznych (np. z pracy najemnej w krajach, gdzie stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego). Dzięki niej możesz uniknąć dopłaty do podatku w Polsce.
• Koszty uzyskania przychodu: Jeśli poniosłeś wydatki związane z pracą za granicą (np. dojazd, zakwaterowanie), możesz je odliczyć w zeznaniu podatkowym.
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem: Jeśli Twój małżonek nie osiągnął dochodów, wspólne rozliczenie może obniżyć stawkę podatkową.
• Ulgi na dzieci: Jeśli masz dzieci, możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli pracowałeś za granicą.

Przykładowo, jeśli zarobiłeś 60 000 zł w Norwegii i zapłaciłeś tam podatek, ulga abolicyjna może sprawić, że nie dopłacisz nic w Polsce, a dodatkowo skorzystasz z ulgi na dzieci, co zwiększy Twój zwrot.

Jak wygląda proces rozliczenia podatku z zagranicy?

Proces rozliczenia dochodów zagranicznych można podzielić na kilka kroków:

1. Zebranie dokumentów: Przygotuj wszystkie zaświadczenia o dochodach i zapłaconych podatkach.
2. Określenie rezydencji podatkowej: Sprawdź, czy jesteś polskim rezydentem podatkowym – to kluczowe dla ustalenia obowiązku rozliczenia.
3. Wybór metody unikania podwójnego opodatkowania: Na podstawie umowy międzynarodowej ustal, czy stosuje się metodę wyłączenia z progresją, czy odliczenia proporcjonalnego.
4. Wypełnienie PIT-36 z PIT/ZG: W formularzu PIT-36 deklarujesz wszystkie dochody, a w załączniku PIT/ZG wskazujesz dochody zagraniczne i kraj, z którego pochodzą.
5. Złożenie zeznania: Zeznanie podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (np. za 2024 rok – do 30 kwietnia 2025).

Kiedy warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego

Rozliczenie podatku z zagranicy może być czasochłonne i wymagać znajomości przepisów. Oto sytuacje, w których warto zwrócić się do ekspertów:

• Nie wiesz, jak rozliczyć dochody z zagranicy: Przepisy są skomplikowane, a błędy mogą skutkować karami.
• Otrzymałeś wezwanie z urzędu skarbowego: Jeśli fiskus prosi o wyjaśnienia, biuro rachunkowe pomoże Ci przygotować odpowiedzi i uniknąć sankcji.
• Chcesz zaoszczędzić czas: Samodzielne rozliczenie może zająć wiele godzin – specjaliści zrobią to za Ciebie.
• Zależy Ci na maksymalnym zwrocie: Eksperci znajdą wszystkie dostępne ulgi i odliczenia, by zwiększyć Twój zwrot.

Na przykład, jeśli pracowałeś w Niemczech i nie znasz zasad ulgi abolicyjnej, możesz nieświadomie przepłacić podatek. Biuro rachunkowe, takie jak S&P Księgowość, pomoże Ci zoptymalizować rozliczenie i odzyskać więcej pieniędzy.

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu podatku z zagranicy

Osoby rozliczające dochody zagraniczne często popełniają następujące błędy:

• Brak załącznika PIT/ZG: Niektórzy zapominają dołączyć tego formularza, co skutkuje błędnym rozliczeniem.
• Nieprawidłowe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania: Wybór złej metody może prowadzić do dopłaty podatku.
• Pomijanie ulg i odliczeń: Wiele osób nie wie o uldze abolicyjnej lub możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
• Błędy w przeliczeniu waluty: Dochody zagraniczne należy przeliczyć na złotówki według kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie dochodu.

Uniknięcie tych błędów wymaga wiedzy i doświadczenia, dlatego warto powierzyć rozliczenie profesjonalistom.

Rozliczenie podatku z zagranicy z konkretnych krajó

Rozliczenie dochodów może się różnić w zależności od kraju, w którym pracowałeś. Oto kilka przykładów:

• Rozliczenie dochodów z Niemiec: Stosuje się metodę wyłączenia z progresją. Potrzebne dokumenty to Lohnsteuerbescheinigung i potwierdzenie zapłaconego podatku.
• Rozliczenie dochodów z Holandii: Również metoda wyłączenia z progresją. Kluczowym dokumentem jest Jaaropgaaf.
• Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii: Po Brexicie nadal obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dokument P60 jest niezbędny.
• Rozliczenie dochodów z Norwegii: Możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej, jeśli stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego.

Każdy kraj ma swoje specyficzne wymagania, dlatego warto skonsultować się z biurem rachunkowym, które zna szczegóły umów międzynarodowych.

Dlaczego warto wybrać S&P Księgowość?

• Jako doświadczone biuro rachunkowe oferujemy:
• Pełne wsparcie w rozliczeniu: Od zebrania dokumentów po złożenie zeznania.
• Optymalizację zwrotu podatkowego: Znajdziemy wszystkie ulgi, byś odzyskał jak najwięcej.
• Doradztwo w zakresie umów międzynarodowych: Pomożemy wybrać najlepszą metodę rozliczenia.
• Oszczędność czasu: Przejmujemy wszystkie formalności, byś mógł skupić się na innych sprawach.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w rozliczeniu podatku z zagranicy.

Podsumowanie

Rozliczenie podatku z zagranicy to proces, który wymaga wiedzy, czasu i dokładności. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu możesz uniknąć podwójnego opodatkowania, skorzystać z ulg i odzyskać maksymalny zwrot. Jeśli jednak chcesz zaoszczędzić czas i mieć pewność, że wszystko zostanie zrobione prawidłowo, warto powierzyć to zadanie profesjonalistom.

W S&P Księgowość specjalizujemy się w rozliczaniu dochodów zagranicznych dla osób fizycznych. Skontaktuj się z nami, a pomożemy Ci przejść przez cały proces – od zebrania dokumentów po złożenie zeznania. 

---

Masz pytania? Porozmawiajmy!

TAGI: rozliczenie podatku, dochody zagraniczne, osoby fizyczne, PIT-36, PIT/ZG, podwójne opodatkowanie, ulga abolicyjna, rezydent podatkowy, metoda wyłączenia z progresją, odliczenie proporcjonalne, zagraniczne dochody, biuro rachunkowe, S&P Księgowość, ulgi podatkowe, Niemcy, Holandia, Wielka Brytania, Norwegia, dokumenty podatkowe, zwrot podatku, rozliczenie z małżonkiem, ulga na dzieci, urząd skarbowy, błędy podatkowe, międzynarodowe umowy, optymalizacja podatkowa